De personenbelasting

Een eerste belangrijke les voor een zelfstandige? De omzet die je realiseert, behoort je niet toe: meerdere partijen nemen nog een deel van de koek. Je bent dus niet alleen socialezekerheidsbijdragen verschuldigd, maar ook personenbelasting. Dit overzicht legt glashelder uit hoe ze berekend wordt.

Wat is de personenbelasting?

De personenbelasting is een belasting die je betaalt op je belastbaar inkomen. Iedere belastingplichtige in België – iedereen die hier woont of zijn vermogen beheert – moet die betalen.

Waarop betaal je personenbelasting?

Je betaalt belastingen op je netto beroepsinkomen of netto-inkomen. Dat is je jaaromzet min je beroepskosten (inclusief sociale bijdragen, pensioensparen of provinciebelastingen).

De personenbelasting wordt berekend over alle belastbare bedrijfsinkomsten, ook als sommige inkomsten in het buitenland zijn ontvangen of verkregen.

Je inkomsten van een jaar worden telkens aangeslagen in het jaar erop: in 2021 zal je dus belasting betalen op je inkomen van 2020.

Hoeveel belastingen betaal je?

De personenbelasting wordt berekend op basis van het stelsel van progressieve belastingtarieven per schijf. Dit betekent dat het belastingtarief stijgt naarmate het inkomen toeneemt. 

Je netto-inkomen wordt gespreid belast volgens 4 belastingschijven. Hoe meer je verdient, hoe meer je procentueel betaalt.

Iedere belastingplichtige heeft recht op een belastingvrije som: een basisbedrag waarop je geen belastingen betaalt. Zij bedraagt 10.570 € voor het aanslagjaar 2025, inkomsten 2024. Deze belastingvrije som moet aangerekend worden op de eerste schijf en kan toenemen in functie van je persoonlijke situatie (bijvoorbeeld als je kinderen ten laste hebt).

Bij de personenbelasting komt nog de gemeentebelasting (ook "gemeentelijke opcentiemen" genoemd). Deze belasting wordt berekend door een percentage (gewoonlijk 7%) toe te passen op het te betalen bedrag voor de personenbelasting. Deze belasting wordt tegelijk met de personenbelasting geïnd.

De personenbelasting kan worden verlaagd: 

• voor bepaalde inkomsten (b.v. buitenlandse inkomsten, pensioenen en vervangingsinkomsten, enz.)
• voor bepaalde uitgaven (bv. voor kinderopvang, pensioensparen, enz.).

Bepaalde inkomsten worden niet belast tegen deze progressieve tarieven en worden belast tegen afzonderlijke tarieven (bv. het kapitaal van uw aanvullend pensioen (onder voorwaarden)).

Je vindt alle gedetailleerde informatie over belastingvoordelen, belastingverminderingen, enz. op de website van de FOD Financiën.