Btw-regels bij export binnen én buiten de EU

Export brengt heel wat kansen maar ook enkele nieuwe regels met zich mee. Zeker de btw-regelgeving roept vaak vragen op. Geen nood: de antwoorden vind je hieronder.

Btw binnen de EU

Om de Europese btw-regels binnen de EU te kennen, moet je jezelf twee vragen stellen:

1. Exporteer ik producten of diensten?
2. En lever ik aan b2c-klanten of belastingplichtige b2b-klanten?

Op basis van de antwoorden op die vragen zijn dit de huidige btw-regels:

1. Ik verkoop producten aan b2c-klanten

De verkoop van goederen aan Europese particulieren is onderworpen aan de BTW van het land van de consument vanaf de eerste euro (geen drempel meer). Om te vermijden dat het bedrijf zich in alle Europese landen voor btw moet laten registreren, kan het kiezen voor de "One Stop Shop"-regeling (OSS), die het bedrijf in staat stelt alle lokale btw aan te geven en te betalen via één btw-aangifte. Deze OSS-aangifte is beschikbaar op Intervat en moet elk kwartaal worden ingediend.

2. Ik verkoop producten aan b2b-klanten

Voor klanten met een geldig Europees btw-nummer reken je geen btw aan en vermeld je ‘btw verlegd’ op je facturen. Voordat je dit doet, kan je best het btw-id van de buitenlandse klant controleren. Zo weet je zeker dat je met een ondernemer te maken hebt. Alle info over de geldigheid van Europese btw-nummers is gratis beschikbaar in de VIES-databank van de Europese Commissie

Voor andere klanten reken je de btw door tegen het Belgische tarief. 

3. Ik verkoop diensten aan b2b-klanten

Je rekent geen btw aan op je facturen. In de plaats daarvan schrijf je ‘btw verlegd’ en vermeld je het intracommunautaire btw-nummer van je klant. Waarom? Aangezien de diensten worden geleverd in het buitenland, is het de buitenlandse overheid die de btw int van je buitenlandse klant. Enkel als het gastland omwille van onderlinge akkoorden geen btw aanrekent, hoeft deze melding niet in je aangifte te staan.

Btw buiten de EU

Voor niet-Europese exportbestemmingen is de btw-regelgeving een stuk eenvoudiger: je rekent geen btw aan en betaalt ze ook niet. Het enige wat je moet doen, is op je facturen ‘vrijgesteld van btw, volgens artikel 39 van het btw-wetboek’ vermelden en dat ook zo opnemen in je periodieke btw-aangifte.

Een praktische gids

Hoe verwerk en registreer je buitenlandse verkopen als BTW-plichtige? Is de regelgeving anders voor B2B, B2C of B2G-verkoop? Deze gids van hub.brussels biedt het antwoord op al je vragen. Deze gids werd geschreven door Alain Soriano Certified Tax Advisor; European, VATDesk